Votre bourse demande une base de coûts après un dépôt : voici ce qu'il faut faire
Si vous avez reçu un e-mail de Coinbase, Kraken, Gemini ou d'une autre plateforme d'échange de cryptomonnaies américaine vous demandant des informations sur la base des coûts après avoir déposé des cryptos depuis un portefeuille personnel ou une autre plateforme d'échange, vous n'êtes pas seul. Cela arrive aux investisseurs en crypto-monnaies à travers les États-Unis, et cela crée beaucoup de confusion.
Voici ce qui se passe réellement, la signification de ces termes et ce que vous devez faire exactement.
Pourquoi les bourses américaines demandent-elles une base de coûts pour les dépôts ?
À partir de 2025, l'IRS a mis en place de nouvelles exigences de déclaration des courtiers pour les échanges de cryptomonnaies opérant aux États-Unis. Selon ces règles, les bourses basées aux États-Unis telles que Coinbase, Kraken, Gemini, Binance.us et Bit stamp doivent déclarer vos transactions cryptographiques et la base des coûts à l'IRS sur le formulaire 1099-DA, de la même manière que les courtiers en valeurs mobilières déclarent les ventes d'actions sur le formulaire 1099-B.
Voici le principal problème : Lorsque vous déposez des cryptomonnaies sur une plateforme d'échange à partir d'un portefeuille externe ou d'une autre plateforme, la plateforme d'échange n'a aucune idée du montant que vous avez initialement payé pour cette cryptomonnaie. Ils ne voient que le dépôt entrant.
Exemple : Vous avez acheté 1 BTC sur Binance.US en 2022 pour 20 000$. En 2025, vous le transférez vers Kraken. Kraken voit le dépôt mais ne sait pas que vous l'avez payé 20 000$. Ils ont besoin de ces informations pour établir des rapports précis lorsque vous vendez.
Sans votre base de coûts initiale, les bourses sont tenues de déclarer la base de coûts nulle à l'IRS. Cela peut signifier que vous devez payer des impôts sur la totalité du prix de vente au lieu de vous contenter de vos gains réels.
Quand les bourses demandent-elles une base de coûts ?
Les bourses demandent des informations sur la base des coûts, en particulier lorsque :
- Vous déposez des cryptomonnaies depuis un portefeuille personnel (portefeuille matériel, MetaMask, Trust Wallet, etc.)
- Vous transférez des cryptos depuis un autre échange (De Binance.US à Coinbase, de Kraken à Gemini, etc.)
- Vous recevez des cryptos via un protocole DeFi vers votre portefeuille d'échange
Ils ne demandent PAS de prix sur la base des cryptomonnaies que vous avez achetées directement sur leur plateforme, car ils disposent déjà de ces informations.
Qu'est-ce que la base des coûts ?
Votre base de coûts est la valeur initiale d'un actif à des fins fiscales. En cryptomonnaie, il s'agit de ce que vous avez payé pour acquérir une pièce ou un jeton, frais compris.
Exemple : Vous avez acheté 1 ETH sur Binance.US pour 2 000$ plus 10$ de frais. Votre base de coûts est de 2 010$.
Plus tard, vous transférez cet ETH vers Coinbase. Lorsque vous le vendez sur Coinbase pour 3 000$, votre gain en capital est de 990$ (3 000$ moins 2 010$).
L'IRS a besoin de connaître votre base de coûts pour déterminer si vous devez payer un impôt sur les plus-values sur vos ventes de cryptomonnaies.
Que sont les lots fiscaux ?
Les lots fiscaux identifient les unités spécifiques de crypto-monnaie que vous déposez lorsque vous effectuez plusieurs achats à des prix différents.
Exemple : Vous avez acheté des ETH trois fois sur différentes plateformes :
- Janvier 2023 : 1 ETH à 2 000$ sur Kraken
- Mars 2024 : 1 ETH à 2 500$ sur Binance.US
- Juin 2024 : 1 ETH à 3 000$ sur Coinbase
En septembre 2025, vous transférez 2 ETH de votre portefeuille matériel vers Gemini. Quel ETH avez-vous déposé ? La réponse se répercute sur votre facture fiscale lorsque vous vendez.
Les méthodes de comptabilisation des lots fiscaux comprennent :
- FIFO (premier entré, premier sorti) : Vous avez déposé les ETH de janvier et mars
- LIFO (dernier entré, premier sorti) : Vous avez déposé les ETH de juin et mars
- HIFO (entrée la plus élevée, première sortie) : Vous avez déposé les ETH de juin et mars (base de coût la plus élevée)
Identification spécifique : Vous spécifiez exactement les ETH que vous avez déposés
Le formulaire 1099-DA est le nouveau formulaire IRS que les échanges cryptographiques tels que Coinbase, Kraken et Gemini utiliseront pour déclarer vos ventes d'actifs numériques, à compter de l'année d'imposition 2025. C'est l'équivalent cryptographique du formulaire 1099-B pour les actions.
Le formulaire indiquera :
- Vos ventes de cryptomonnaies au cours de l'année
- Base de coût pour chaque vente
- Produit brut
- Gains ou pertes en capital
Vous recevrez ce formulaire début 2026 pour vos transactions de 2025.
Que se passe-t-il si vous ne fournissez pas de base de coût pour les dépôts ?
Si vous ne fournissez pas de données de base de coûts pour les cryptomonnaies que vous avez déposées, la plateforme d'échange est tenue de déclarer votre base de coûts comme nulle à l'IRS. Cela signifie que l'IRS supposera que la totalité du produit de votre vente est un gain imposable.
Exemple : Vous déposez 10 000$ de Bitcoin sur Kraken que vous avez initialement acheté pour 8 000$ sur Coinbase.
Lorsque vous vendez sur Kraken :
- Avec une base de coûts correcte : Vous devez de l'impôt sur un gain de 2 000$
- Sans base de coûts : L'IRS pense que vous devez des impôts sur un gain de 10 000$ (5 fois plus !)
Vous pouvez corriger cela dans votre déclaration de revenus, mais cela entraîne un surcroît de travail et un risque d'audit potentiel.
Étape 1 : Identifier l'achat initial
Déterminez où et quand vous avez initialement acquis les cryptomonnaies que vous avez déposées :
- Sur quelle plateforme ou plateforme l'avez-vous acheté ?
- À quelle date l'avez-vous acheté ?
- Quel prix avez-vous payé (en dollars américains) ?
- Quels frais avez-vous payés ?
Étape 2 : Rassemblez les enregistrements de transactions
Collectez la documentation à partir de la source d'origine :
- Historique des transactions depuis l'échange d'origine (Coinbase, Kraken, Binance.US, etc.)
- Enregistrements de transactions de portefeuille si vous avez acheté via un DEX
- Reçus ou confirmations d'achat
- Hachages des transactions de la blockchain
Étape 3 : Calculez votre base de coûts
Pour la cryptomonnaie que vous avez déposée, calculez :
- Prix d'achat initial en USD
- Date d'acquisition
- Frais de transaction à compter de l'achat initial
- Coût de base total (prix d'achat + frais)
Important : Utilisez la base de coût à partir du moment où vous avez ACHETÉ la cryptomonnaie à l'origine, et non la valeur au moment où vous l'avez transférée sur la plateforme d'échange. Les transferts entre portefeuilles ne créent pas d'événements imposables et ne modifient pas votre base de coûts.
Scénario 1 : transféré depuis une autre plateforme d'échange
Situation : Vous avez acheté des BTC sur Binance.US et les avez transférés vers Coinbase.
Ce qu'il faut fournir : Date et prix d'achat initiaux sur Binance.US, et non la valeur au moment où vous les avez transférés.
Scénario 2 : dépôt depuis un portefeuille matériel
Situation : Vous avez stocké des ETH dans votre portefeuille Ledger pendant des années et vous les avez maintenant déposés sur Kraken.
Ce qu'il faut fournir : Consultez vos dossiers pour savoir quand et où vous avez initialement acheté l'ETH (peut-être auprès de Coinbase, Gemini ou une autre bourse il y a des années).
Scénario 3 : achats multiples consolidés
Situation : Vous avez acheté des BTC à trois reprises sur différentes plateformes, vous les avez tous envoyés vers votre portefeuille matériel et vous avez maintenant déposé 2 BTC sur Gemini.
Ce qu'il faut fournir : Dressez la liste de chaque achat initial avec les dates et les prix. Utilisez une méthode de comptabilisation des lots fiscaux pour identifier les BTC spécifiques que vous avez déposés.
Scénario 4 : du protocole DeFi à Exchange
Situation : Vous avez gagné des jetons en misant sur un protocole DeFi et les avez déposés sur une plateforme d'échange.
Ce qu'il faut fournir : La juste valeur marchande lorsque vous avez reçu les jetons (elle devient votre base de coûts). Indiquez la date à laquelle vous les avez reçus.
Principales échéances à connaître
- À présent : Les bourses américaines demandent des informations sur la base des coûts lorsque vous effectuez des dépôts
- Tout au long de 2025 : Les bourses continueront de demander une base de coûts pour tous les dépôts entrants
- 31 janvier 2026 : Vous recevrez le formulaire 1099-DA pour 2025 transactions
- 15 avril 2026 : Date limite de déclaration de revenus pour l'année d'imposition 2025
Erreurs courantes à éviter
N'ignorez pas la demande. Le fait de ne pas fournir une base de coûts signifie que la bourse déclare une base de coût zéro à l'IRS, ce qui entraîne une facture fiscale massive.
N'utilisez pas la valeur de transfert comme base de coût. Votre base de coûts est ce que vous avez initialement payé, et non la valeur lorsque vous l'avez transféré à la bourse.
Ne devinez pas au hasard. Utilisez des relevés de transactions réels ou des estimations prudentes basées sur des données de marché documentées à la date d'achat.
N'oubliez pas les frais. Votre base de coûts comprend à la fois le prix d'achat et les frais payés.
Coinbase demande une base tarifaire pour mon dépôt. Dois-je la fournir ?
Oui, vous devez le fournir. Si vous ne le faites pas, Coinbase déclarera votre base de coûts à 0$ à l'IRS. Cela signifie que lorsque vous vendez, l'IRS pensera que le montant total de votre vente est un bénéfice et que vous devrez payer beaucoup plus d'impôts que vous ne le devriez réellement.
Je viens de transférer des bitcoins de mon portefeuille matériel vers Kraken et ils veulent des informations de base sur les coûts. Pourquoi ?
Kraken n'a aucune idée de ce que vous avez initialement payé pour ce Bitcoin. Ils ne le voient apparaître que dans votre compte. Pour déclarer correctement vos impôts à l'IRS sur le formulaire 1099-DA, ils doivent connaître votre prix d'achat initial. Sinon, ils sont tenus de déclarer une base de coût de 0$.
Que se passe-t-il si j'ignore la demande de base des coûts de Coinbase après avoir déposé des cryptomonnaies ?
Coinbase déclarera votre base de coûts comme nulle à l'IRS. Lorsque vous finirez par vendre, l'IRS supposera que 100 % du produit de vos ventes sont des gains imposables au lieu de simplement vos bénéfices réels. Vous pouvez corriger ce problème sur votre déclaration de revenus, mais c'est un casse-tête et cela augmente le risque d'audit.
J'ai transféré des ETH de Binance.US vers Gemini. Quelle base de coût dois-je leur donner ?
Indiquez à Gemini la base de coût d'origine à partir de laquelle vous avez acheté l'ETH pour la première fois sur Binance.US. N'utilisez pas la valeur au moment de la modification du transfert. Les transferts ne modifient pas votre base de coût. Si vous avez acheté cet ETH pour 2 000$ en 2022, ce sera toujours votre base de coûts en 2025.
Kryptos peut-il m'aider à gérer ces demandes de base de coûts ennuyeuses à chaque fois que je fais un dépôt ?
Oui, c'est exactement ce que fait Kryptos. Il suit automatiquement votre base de coûts sur toutes les bourses et tous les portefeuilles. Lorsque Coinbase, Kraken ou Gemini demande une base de coûts après un dépôt, vous pouvez extraire les informations exactes de Kryptos et les télécharger. Plus besoin de fouiller dans les anciens comptes d'échange.
Cette demande basée sur les coûts est-elle nouvelle ? Je transfère des cryptomonnaies depuis des années et je n'ai jamais eu à le faire.
Oui, c'est nouveau pour 2025. L'IRS a mis en place de nouvelles exigences de déclaration des courtiers qui obligent les bourses à collecter et à déclarer des informations sur la base des coûts. Avant cela, les échanges n'avaient pas à demander, mais maintenant c'est obligatoire.
Des bourses comme Coinbase, Kraken et Gemini demandant une base de coûts sur les dépôts sont la nouvelle réalité pour les investisseurs américains en cryptographie qui transfèrent des actifs entre les plateformes. Cela fait partie de l'IRS qui aligne la fiscalité des cryptomonnaies sur celle des titres traditionnels.
La bonne nouvelle : fournir une base de coûts précise signifie désormais des déclarations fiscales correctes plus tard et évite le cauchemar de l'IRS en supposant une base de coût zéro (100 % des gains imposables).
L'essentiel est de conserver de bons registres indiquant où et quand vous avez initialement acheté votre cryptomonnaie, surtout si vous envisagez de la déplacer entre des portefeuilles et des plateformes d'échange. Que vous suiviez cela manuellement ou que vous utilisiez des outils automatisés tels que Kryptos, disposer de données de base de coûts précises vous permettra d'économiser du temps, de l'argent et du stress.
