La inversión en criptomonedas sigue atrayendo a millones de inversores minoristas en el Reino Unido y los EE. UU. Sin embargo, lo que todo el mundo pasa por alto es que la alta volatilidad también conlleva una carga fiscal igualmente drástica. Muchos inversores glorifican sus ganancias durante las fases alcistas, pero se olvidan de una técnica muy potente durante las caídas del mercado: la recolección de pérdidas fiscales en criptomonedas. Este proceso convierte la caída de los precios en una ventaja fiscal al generar pérdidas que pueden compensar los rendimientos y reducir los pasivos generales. Como ambos países clasifican las criptomonedas como bienes imponibles, es esencial comprender el cálculo, la documentación y la transferencia de las pérdidas. Sin embargo, las reglas varían significativamente entre el HMRC y el IRS, por lo que es crucial un asesoramiento adaptado a la jurisdicción.
Este blog describe cómo los inversores habituales pueden utilizar la recolección de pérdidas de manera inteligente, legal y eficiente para optimizar las consecuencias fiscales en el Reino Unido y los EE. UU.
¿Qué son los inversores minoristas?
Un inversor minorista carece de la formación y la experiencia de un comerciante profesional, mientras que un comerciante profesional comercia con el dinero de la institución, no con el suyo propio; un inversor minorista comercia con su propio dinero. Los inversores minoristas también operan en sitios web de bolsas, como Binance, Coinbase y Kraken. Estas bolsas tienen requisitos fiscales según el país de residencia del inversor minorista (país de origen de los ingresos). Los requisitos fiscales para los inversores minoristas difieren de los de las instituciones.
Comprender los impuestos sobre las criptomonedas en el Reino Unido
La criptomoneda es un activo de capital en el Reino Unido, lo que significa que la mayor parte de lo imponible transacciones están bajo la CGT. HMRC identifica lo siguiente como forma de enajenación: al vender criptomonedas por moneda fiduciaria, al cambiar una criptomoneda por otra, al transferir criptomonedas a cualquier persona que no sea su cónyuge y al usar criptomonedas para comprar bienes y servicios. Todas estas situaciones pueden resultar en una ganancia o pérdida, que debe calcularse en libras esterlinas, en función del precio de mercado durante la transacción.
Una ventaja para los inversores del Reino Unido es su exención anual de CGT, cuyo valor se ha reducido recientemente, mientras que un tramo de pecado individual determina los tipos de CGT. Es crucial hacer un seguimiento adecuado de la base de costes, lo que se hace en el Reino Unido mediante la puesta en común del artículo 104, que combina activos iguales con diferentes fechas de adquisición en un bloque basado en el coste medio.
Una mirada más cercana a la recolección de pérdidas de criptomonedas en el Reino Unido
Perder en criptomonedas implica vender un activo cuyo valor ha disminuido para generar una pérdida. Esta pérdida es aplicable para compensar las ganancias derivadas de cualquier tipo de activo sujeto a impuestos. En los casos en que las pérdidas totales superen las ganancias en un año, dichas pérdidas pueden transferirse a cualquier número de años si se declaran a HMRC en un plazo de 4 años.
Este enfoque beneficiará a los inversores de cartera que hayan obtenido beneficios mediante operaciones realizadas a principios de año u otras inversiones. La liquidación de pérdidas ayuda a mitigar los beneficios imponibles y es esencial para gestionar la volatilidad de una cartera bien diversificada.
Normas específicas del Reino Unido que hay que tener en cuenta
El Reino Unido tiene condiciones contra la elusión fiscal que desalientan la falsa creación de pérdidas fiscales. Estas contienen:
- Regla del mismo día: Si vendes y vuelves a comprar el mismo activo el mismo día, la base del coste se modifica utilizando el cálculo del mismo día.
- Regla de «alojamiento y desayuno» de 30 días: Si vuelves a comprar la misma criptomoneda dentro de los 30 días de haberla vendido con pérdidas, la pérdida no se añade a tu reserva. En lugar de ello, la inversión recomprada se compara con la eliminación, disminución o destrucción de la pérdida utilizable.
Estas reglas impiden que los inversores vendan y vuelvan a comprar de inmediato únicamente para obtener una pérdida.
Ejemplo práctico (Reino Unido)
Supongamos que un inversor minorista tiene 1 BTC comprado por 40 000 libras esterlinas. Cayó a 28 000 libras y lo vendió, con lo que sufrió una pérdida de 12 000 libras esterlinas. Más tarde, ese mismo año, vendió ETH y ganó 10 000 libras esterlinas. La pérdida del BTC compensa por completo la ganancia del ETH, lo que deja cero CGT imponible durante el año y una pérdida adicional de 2.000 libras esterlinas que transferir.
Mantenimiento de registros y herramientas para inversores del Reino Unido
Los registros deben incluir las fechas de las transacciones, el valor de las transacciones en criptomonedas, las direcciones de los monederos de criptomonedas, los valores justos de mercado en libras esterlinas y las comisiones. Existen varios programas de impuestos sobre criptomonedas, como Koinly, Kryptos, CoinTracker y Recap, para facilitar el cumplimiento tributario al conectarse sin problemas a las carteras de criptomonedas.
Cómo se gravan las criptomonedas en EE. UU. (normas del IRS)
En los Estados Unidos de América, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) clasifica las criptomonedas como propiedad y no como moneda. Solo se considera imponible cuando una persona vende, intercambia, gasta o gana criptomonedas como ingreso de la minería, la participación o el lanzamiento de criptomonedas desde el aire.
Las ganancias de capital son de dos tipos:
- Las ganancias a corto plazo (mantenidas durante menos de 1 año) se gravan según las tasas de ingresos ordinarias
- Ganancias de capital a largo plazo obtenidas (mantenidas durante 1 año) a tasas bajas favorables
Los inversores pueden seleccionar varios métodos basados en los costos, incluidos el FIFO y la identificación específica, basándose en la documentación adecuada mantenida.
El proceso de recolección de pérdidas en los EE. UU.
Una forma estratégica para que los inversores minoristas en EE. UU. pierdan sus tenencias en criptomonedas, de modo que otras ganancias, como las de acciones, ETF, NFT, u otras criptomonedas, se pueden compensar. En los casos en que se hayan incurrido en más pérdidas, según las normas del IRS, los inversores pueden compensar sus ingresos totales con no más de 3000$ al año.
Esto brinda a la recolección de pérdidas una poderosa opción fiscal de fin de año, especialmente para los inversores que negocian activos con un comportamiento de mercado volátil.
Beneficios y factores distintivos en los EE. UU.
Un beneficio significativo para los inversores estadounidenses es que, a partir de 2026, las criptomonedas aún no se ven afectadas por la regla de venta ilegal. Esto indica que un inversor puede vender una criptomoneda con pérdidas y volver a comprarla inmediatamente sin reconocer la pérdida. A diferencia de lo que ocurre con las acciones, en las que una venta fraudulenta restablece la base del coste, los inversores en criptomonedas pueden darse cuenta de la pérdida sin alterar su posición en el mercado.
No obstante, las regulaciones sugeridas pueden alterar esto en el futuro, por lo que es crucial mantenerse informado sobre las actualizaciones del IRS.
Los inversores minoristas deben tener en cuenta los efectos imprevistos:
- Generar ganancias inmediatas que generen tasas impositivas elevadas
- Establecer requisitos de informes complejos para operaciones frecuentes
- Informar incorrectamente sobre la base de costos en varias bolsas
Ilustración práctica (EE. UU.)
Imagine que un inversor ha adquirido SOL por 6.000 dólares. El valor se reduce a 2.000 dólares y lo venden, incurriendo en una pérdida de 4.000 dólares. Ese año, obtuvieron 3000 dólares con las ganancias del mercado de valores. La pérdida compensa por completo las ganancias de las acciones, y los 1000 dólares restantes reducen los ingresos ordinarios. Una categoría impositiva más alta puede generar ahorros significativos.
Los contribuyentes estadounidenses deben declarar las transacciones criptográficas utilizando:
- Formulario 8949 para especificar cada ganancia/pérdida
- Anexo D para consolidar los totales
La conexión de las bolsas de criptomonedas con soluciones fiscales como Kryptos, CoinLedger, TokenTax o CoinTracker garantiza cálculos precisos de la base de costos y informes automatizados que cumplen con el IRS.
Conclusión
La recolección de pérdidas de criptomonedas se destaca como una poderosa estrategia de optimización fiscal para los inversores minoristas en el Reino Unido y los EE. UU. Si bien el concepto central no ha cambiado (reconocer intencionadamente las pérdidas para compensar las ganancias), las normas fiscales que supervisan estas acciones difieren significativamente. Los inversores del Reino Unido deben cumplir las normas de 30 días y la sección 104 sobre la mancomunación, mientras que los inversores estadounidenses actualmente no tienen ninguna restricción relacionada con las ventas basura.
Independientemente de dónde viva o de cómo opere, como inversor, es imperativo que mantenga un registro preciso de todas las operaciones, mantenga un registro preciso de la base de costos y comprenda las normas fiscales de su jurisdicción. La utilización de un programa automatizado de impuestos criptográficos será de gran ayuda para realizar cálculos precisos y minimizar los errores. Mediante una planificación cuidadosa, una ejecución coherente y una notificación oportuna de impuesto criptográfico Como resultado, los inversores minoristas pueden aprovechar las fluctuaciones del mercado para obtener importantes ventajas fiscales y mejorar el rendimiento a largo plazo.
