Comprendre la bonne tranche d'imposition fiscale pour les crypto-monnaies au Canada peut être délicat. Les taux d'imposition variables pour différentes provinces ne font qu'ajouter à la complexité. Il est donc important de comprendre les tranches d'imposition fédérales et provinciales afin de pouvoir suivre précisément votre responsabilité fiscale et garantir une expérience de déclaration fiscale fluide.
Dans ce guide, nous aborderons toutes les tranches d'imposition fiscale des crypto-monnaies au Canada pour les années d'imposition 2022 et 2023, vous aidant ainsi à naviguer dans ce paysage complexe en toute simplicité.
Qu'est-ce que les tranches d'imposition fiscale au Canada ?
La tranche d'imposition fiscale au Canada correspond à la "fourchette de revenu" qui détermine le taux d'imposition sur votre revenu imposable. Le gouvernement fédéral ainsi que chaque province ou territoire ont leur propre ensemble de tranches d'imposition, qui sont toutes deux appliquées à votre revenu imposable.
Une fois que vous avez déterminé votre revenu imposable (par exemple, votre revenu moins toutes les déductions), calculez d'abord votre impôt sur le revenu fédéral, puis votre impôt provincial. Additionnez ces deux impôts pour obtenir votre responsabilité fiscale totale.
Types de taux d'imposition des crypto-monnaies au Canada en 2023
Pour calculer l'impôt sur le revenu, les contribuables canadiens doivent connaître deux taux d'imposition : le taux d'imposition fédéral et le taux d'imposition provincial. Alors que le taux d'imposition fédéral est un taux marginal constant pour tous les contribuables canadiens, votre taux d'imposition provincial dépend de votre lieu de résidence.
Allocation fiscale sur le revenu au Canada
Si vous êtes salarié et devez payer à la fois l'impôt fédéral et provincial, vous pouvez déduire jusqu'à 14398 $ de votre revenu imposable, ce montant passant à 15000 $ à partir de 2023. Il s'agit de l'allocation fiscale personnelle allouée par l'ARC, connue sous le nom de montant personnel de base (MPB).
Quand devez-vous payer l'impôt sur les gains en capital au Canada ?
Tous les bénéfices que vous réalisez en cédant vos crypto-monnaies sont considérés comme des gains en capital pour les particuliers. Vous pouvez être soumis à l'impôt sur les gains en capital dans les cas de cession suivants :
- Vente de vos crypto-monnaies contre des espèces
- Échange de vos crypto-monnaies contre d'autres crypto-monnaies
- Utilisation de vos crypto-monnaies pour l'achat de biens ou de services
- Cession de vos crypto-monnaies en tant que don
L'ARC explique que vous n'avez pas à payer d'impôts sur 100 % de vos bénéfices si vous êtes un particulier. Vous payez uniquement l'impôt sur la moitié de vos gains nets en capital pour une année fiscale donnée.
Cependant, si la cession de crypto-monnaies est considérée comme faisant partie d'une activité commerciale par l'ARC, les bénéfices que vous réalisez sur la cession ou la vente sont considérés comme un revenu d'entreprise et non comme un gain en capital.
Dans ce cas, vous devez payer des impôts sur 100 % de vos bénéfices. Le taux d'imposition du revenu d'entreprise reste le même que le taux d'imposition fédéral et le taux d'imposition provincial.
Voici quelques exemples courants de revenus d'entreprise :
- Minage de crypto-monnaies
- Mise en jeu de crypto-monnaies pour des récompenses
- Échange de vos crypto-monnaies
Le taux d'imposition des gains en capital ou des revenus d'entreprise est identique au taux d'imposition fédéral ainsi qu'aux taux d'imposition provinciaux et territoriaux.
Tranches d'imposition fédérales au Canada en 2023
Voici les taux d'imposition fédéraux au Canada pour les années d'imposition 2022 et 2023.
Tranches d'imposition provinciales au Canada en 2023
Chaque province et territoire au Canada a ses propres tranches d'imposition, qui sont combinées avec les tranches d'imposition fédérales pour calculer votre taux d'imposition global.
Examinons de plus près les tranches d'imposition pour chaque région.
Tranches d'imposition en Nouvelle-Écosse pour 2022 et 2023
Tranches d'imposition du Manitoba en 2022 et 2023
Tranches d'impôt de la Colombie-Britannique (C.-B.) pour l'année 2022.
Tranches d'impôt de l'Alberta pour l'année 2022.
Tranches d'impôt de Terre-Neuve-et-Labrador pour l'année 2022.
Tranches d'impôt du Nouveau-Brunswick pour les années 2022 et 2023.
Tranches d'impôt de l'Île-du-Prince-Édouard pour l'année 2022.
Tranches d'impôt de la Saskatchewan pour l'année 2022.
Tranches d'impôt du Nunavut pour les années 2022 et 2023.
Tranches d'impôt du Yukon pour l'année 2022 et 2023.
Tranches d'impôt de l'Ontario pour les années 2022 et 2023.
Tranches d'impôt des Territoires du Nord-Ouest pour l'année 2022.
Tranches d'impôt du Québec pour les années 2022 et 2023.
Comment Calculer Vos Impôts sur les Cryptos?
Les impôts pour toutes les provinces et territoires du Canada (sauf le Québec) sont calculés de la même manière que l'impôt fédéral.
Le formulaire 428 est utilisé pour calculer votre impôt provincial ou territorial. Les crédits d'impôt non remboursables provinciaux ou territoriaux sont également calculés sur le formulaire 428. Vous pouvez également calculer facilement vos impôts sur les cryptos à l'aide de Kryptos en seulement quelques minutes.
Tout ce que vous avez à faire est de connecter votre portefeuille à la plateforme. L'application synchronise automatiquement tout votre historique de transactions, détecte automatiquement les événements imposables, les taux d'imposition et même les déductions que vous pouvez réclamer pour économiser des impôts. Une fois terminé, générez le rapport fiscal dont vous avez besoin pour déposer vos impôts conformément à l'ARC.
FAQs :
1. Qu'est-ce qu'une tranche d'impôt et comment s'applique-t-elle aux gains et aux pertes de cryptomonnaie au Canada ?
La tranche d'impôt canadienne est la "plage de revenu" qui détermine le taux d'imposition sur votre revenu imposable. Le gouvernement fédéral et chaque province ou territoire ont leur propre ensemble de tranches d'impôt, qui sont toutes deux appliquées à votre revenu imposable.
2. Comment déterminer dans quelle tranche d'impôt je me situe en tant que trader de cryptomonnaie canadien ?
Pour déterminer votre tranche d'impôt en tant que trader de cryptomonnaie canadien, calculez votre revenu imposable total en additionnant toutes les sources de revenus, y compris vos gains en capital provenant du trading de cryptomonnaies, et en réclamant toutes les déductions. Ensuite, consultez les tranches d'impôt fédérales et provinciales pour identifier dans quelle plage de revenu imposable se situe votre revenu parmi les plages données.
3. Quelles sont les différentes tranches d'impôt pour les traders de cryptomonnaies au Canada, et comment sont-elles définies ?
Les traders de cryptomonnaies au Canada sont soumis à la fois aux tranches d'impôt fédérales et provinciales. Les tranches d'impôt fédérales varient de 15 % à 33 %, tandis que les tranches d'impôt provinciales varient en fonction de la province ou du territoire. Ces tranches d'impôt sont définies par des plages de revenu, avec des taux d'imposition plus élevés appliqués à mesure que votre revenu augmente.
4. Des réductions d'impôt sont-elles disponibles pour les traders de cryptomonnaies canadiens ?
Si vous êtes employé et devez payer à la fois l'impôt fédéral et provincial, vous bénéficiez d'une allocation fiscale personnelle pouvant atteindre 14 398 $ de votre revenu imposable, ce qui passera à 15 000 $ à partir de 2023. Vous pouvez également compenser vos gains en capital avec les pertes en capital subies au cours de l'année fiscale.
5. Quelles sont les différentes tranches d'impôt pour les traders de cryptomonnaies au Canada ?
Les tranches d'impôt pour les traders de cryptomonnaies au Canada sont les mêmes que celles pour tout autre contribuable. Les tranches d'impôt fédérales varient de 15 % à 33 %, et les tranches d'impôt provinciales varient en fonction de la province ou du territoire du trader de cryptomonnaie. Ces tranches sont appliquées aux gains en capital ou aux revenus d'entreprise provenant du trading de cryptomonnaies pour calculer les impôts.
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| Step | Form | Purpose | Action |
|---|---|---|---|
| 1 | 1099-DA | Reports digital asset sales or exchanges | Use to fill out Form 8949. |
| 2 | Form 1099-MISC | Reports miscellaneous crypto income | Use to fill out Schedule 1 or C. |
| 3 | Form 8949 | Details individual transactions | List each transaction here. |
| 4 | Schedule D | Summarizes capital gains/losses | Transfer totals from Form 8949. |
| 5 | Schedule 1 | Reports miscellaneous income | Include miscellaneous income (if not self-employment). |
| 6 | Schedule C | Reports self-employment income | Include self-employment income and expenses. |
| 7 | Form W-2 | Reports wages (if paid in Bitcoin) | Include wages in total income. |
| 8 | Form 1040 | Primary tax return | Summarize all income, deductions, and tax owed. |
| Date | Event/Requirement |
|---|---|
| January 1, 2025 | Brokers begin tracking and reporting digital asset transactions. |
| February 2026 | Brokers issue Form 1099-DA for the 2025 tax year to taxpayers. |
| April 15, 2026 | Deadline for taxpayers to file their 2025 tax returns with IRS data. |
| Timeline Event | Description |
|---|---|
| Before January 1, 2025 | Taxpayers must identify wallets and accounts containing digital assets and document unused basis. |
| January 1, 2025 | Snapshot date for confirming remaining digital assets in wallets and accounts. |
| March 2025 | Brokers begin issuing Form 1099-DA, reflecting a wallet-specific basis. |
| Before Filing 2025 Tax Returns | Taxpayers must finalize their Safe Harbor Allocation to ensure compliance and avoid penalties. |
| Feature | Use Case Scenario | Technical Details |
|---|---|---|
| Automated Monitoring of Transactions | Alice uses staking on Ethereum 2.0 and yield farming on Uniswap. Kryptos automates tracking of her staking rewards and LP tokens across platforms. | Integrates with Ethereum and Uniswap APIs for real-time tracking and monitoring of transactions. |
| Comprehensive Data Collection | Bob switches between liquidity pools and staking protocols. Kryptos aggregates all transactions, including historical data. | Pulls and consolidates data from multiple sources and supports historical data imports. |
| Advanced Tax Categorization | Carol earns from staking Polkadot and yield farming on Aave. Kryptos categorizes her rewards as ordinary income and investment income. | Uses jurisdiction-specific rules to categorize rewards and guarantee compliance with local tax regulations. |
| Dynamic FMV Calculation | Dave redeems LP tokens for Ethereum and stablecoins. Kryptos calculates the fair market value (FMV) at redemption and during sales. | Updates FMV based on market data and accurately calculates capital gains for transactions. |
| Handling Complex DeFi Transactions | Eve engages in multi-step DeFi transactions. Kryptos tracks value changes and tax implications throughout these processes. | Manages multi-step transactions, including swaps and staking, for comprehensive tax reporting. |
| Real-Time Alerts and Updates | Frank receives alerts on contemporary tax regulations affecting DeFi. Kryptos keeps him updated on relevant changes in tax laws. | Observe regulatory updates and provide real-time alerts about changes in tax regulations. |
| Seamless Tax Reporting Integration | Grace files taxes using TurboTax. Kryptos integrates with TurboTax to import staking and yield farming data easily. | Direct integration with tax software like TurboTax for smooth data import and multi-jurisdictional reporting. |
